拍摄电影收益如何纳税

① 对电影产业实行的税收优惠政策有哪些

对电影产业实行的税收优惠政策有哪些

你知道对电影产业实行的税收优惠政策有哪些吗?你对对电影产业实行的税收优惠政策了解吗?下面是我为大家带来的对电影产业实行的税收优惠政策的知识，欢迎阅读。

对电影产业实行的税收优惠政策有哪些?

根据《财政部国家发展改革委 国土资源部 住房和城乡建设部中国人民银行 国家税务总局 新闻出版广电总局关于支持电影发展若干经济政策的通知》(财教(2014)56号)：“四、对电影产业实行税收优惠政策

对电影制片企业销售电影拷贝(含数字拷贝)、转让版权取得的收入，电影发行企业取得的电影发行收入，电影放映企业在农村的电影放映收入，自2014年1月1日至2018年12月31日免征增值税。

一般纳税人提供的城市电影放映服务，可以按现行政策规定，选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。”

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2第一条第六款第四项：“4.试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务、仓储服务、装卸搬运服务和收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。”

除小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税，一般纳税人提供哪些财政部和国家税务总局规定的特定应税服务可以选择适用简易计税方法计税?

共有7个特定营改增行业能够享受简易计税方法：

(1) 试点纳税人中的一般纳税人提供的公共交通运输服务，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

(2)试点纳税人中的一般纳税人，以该地区试点实施之日前购进或者自制的有形动产为标的物提供的经营租赁服务，试点期间可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

(3)自本地区试点实施之日起至2017年12月31日，被认定为动漫企业的试点纳税人中的一般纳税人，为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰、形象设计、背景设计、动画设计、分镜、动画制作、摄制、描线、上色、画面合成、配音、配乐、音效合成、剪辑、字幕制作、压缩转码(面向网络动漫、手机动漫格式适配)服务，以及在境内转让动漫版权(包括动漫品牌、形象或者内容的授权及再授权)，可以选择按照简易计税方法计算缴纳增值税。

(4)试点纳税人中的一般纳税人提供的电影放映服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

(5)试点纳税人中的一般纳税人提供的仓储服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

(6)试点纳税人中的一般纳税人提供的装卸搬运服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

(7)试点纳税人中的一般纳税人提供的收派服务，可以选择按照简易计税办法计算缴纳增值税。

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)中规定可以进行销售额扣除的行业有哪些?

共有7个行业，分别是

(1)融资租赁企业：包括经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的试点纳税人，提供有形动产融资性售后回租服务;经中国人民银行、银监会或者商务部批准从事融资租赁业务的纳税人，提供除融资性售后回租以外的有形动产融资租赁服务;商务部授权的省级商务主管部门和国家经济技术开发区批准的从事融资租赁业务的试点纳税人中，注册资本达到1.7亿元的纳税人。

(2)航空运输企业的销售额，不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。

(3)试点纳税人中的一般纳税人提供的客运场站服务。

(4)试点纳税人提供的'知识产权代理服务。

(5)试点纳税人提供的货物运输代理服务。

(6)试点纳税人提供的代理报关服务。

(7)试点纳税人中的一般纳税人提供国际货物运输代理服务。

具体销售额的确定方法，详见财税〔2013〕106号附件2。

营改增试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应取得哪些有效凭证?

根据《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2013〕106号)附件2第一条第四款第七项规定：“试点纳税人从全部价款和价外费用中扣除价款，应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。

上述凭证是指：

(1)支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。

(2)支付给境外单位或者个人的款项，以该单位或者个人的签收单据为合法有效凭证，税务机关对签收单据有疑义的，可以要求其提供境外公证机构的确认证明。

(3)缴纳的税款，以完税凭证为合法有效凭证。

(4)融资性售后回租服务中向承租方收取的有形动产价款本金，以承租方开具的发票为合法有效凭证。

(5)扣除政府性基金或者行政事业性收费，以省级以上财政部门印制的财政票据为合法有效凭证。

(6)国家税务总局规定的其他凭证。”

② 2022年一季度电影放映收入如何申报增值税

免收增值税。
1.财政部 税务总局关于电影等行业税费支持政策的公告》（财政部 税务总局公告2020年第25号）规定：自2020年1月1日至2020年12月31日，对纳税人提供电影放映服务取得的收入免征增值税。


2.按照《财政部 税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》（财政部 税务总局公告2021年第7号）规定，上述政策的执行期限延长至2021年12月31日。


3.2021年1月1日至本公告发布之日前，已征的按照本公告规定应予减免的税费，可抵减纳税人或缴费人以后应缴纳的税费或予以退还。

③ 2022年电影行业税收优惠政策

2022年电影放映服务不免税，国家电影事业发展专项资金管理委员会收取的国家电影事业发展专项资金，2008年12月31，按照财政部 国家税务总局关于调整行政事业性收费营业税政策的通知规定不征收营业税；自2009年1月1日起，按照财政部 国家税务总局关于个人金融商品买卖等营业税若干免税政策的通知规定执行相关营业税政策。
二、 详情分析：
电影放映单位放映电影，应以其取得的全部电影票房收入为营业额计算缴纳营业税，其从电影票房收入中提取并上缴的国家电影事业发展专项资金不得从其计税营业额中扣除。
三、免税的定义
免税指国家为了实现一定的政治经济政策，给某些纳税人或征税对象的一种鼓励或特殊照顾。减税是从应征税款中减征部分税款；免税是免征全部税款。我国幅员广阔，经济情况千差万别。可能因为国家经济政策的要求，需要对某些行业、企业或产品的发展给予一定的支持和鼓励；可能因为某些纳税人遭受自然灾害发生意外损失，需要给予特殊照顾；也可能因为生产经营条件发生较大变化，而税法规定的税率一时又不宜于调整，需要给予特殊照顾，等等，这就需要采取减税免税措施把税法的统一性和必需的灵活性结合起来，因地制宜地对待征税中的各种特殊情况。

④ 个人投资电影收益怎么交税

对个人的利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收 个人所得税 ，适用20%的比例税率。另外需要说的是，个人取得企业债券利息，也需要按20%缴纳个人所得税。 《 个人所得税法 》规定，国债和国家发行的金融债券利息，免征个人所得税。与银行储蓄利息相似，取得债券收益，无须经主管税务机关审批，纳税人可自行享受减免个人所得税。

⑤ 服务业（影视拍摄，宣传）增值税的税点是多少

根据《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》，提供现代服务业服务(有形动产租赁服务除外)，税率为6%，增值税征收率为3%。

如果你们公司是一般纳税人，则现代服务业增值税率为6%，开具增值税专用发票;如果你们公司是小规模纳税人，则按征收率3%计算，只能开具增值税普通发票且不能抵扣。

根据财税〔2013〕37号文件规定，广播影视节目（作品）制作服务，指进行专题（特别节目）、专栏、综艺、体育、动画片、广播剧、电视剧、电影等广播影视节目和作品制作的服务。具体包括与广播影视节目和作品相关的策划、采编、拍摄、录音、音视频文字图片素材制作、场景布置、后期的剪辑、翻译（编译）、字幕制作、片头、片尾、片花制作、特效制作、影片修复、编目和确权等业务活动。

例如：A文化艺术发展有限公司是一家专业从事影视作品、专题片拍摄和影视后期制作的影视机构。2013年8月1日，申请认定为增值税一般纳税人。2013年8月，承揽其他电视剧的部分制作取得收入106万元，给外单位修复影片取得收入212万元；同时，受托境外一家公司制作电影片头和片尾，取得收入400万元。已知当月认证允许抵扣的进项税额为8万元，并且能正确核算征免税进项税额，那么，A公司8月该如何缴纳增值税？

根据财税〔2013〕37号文件附件4有关规定，向境外单位提供广播影视节目（作品）制作服务免征增值税，因此，该公司取得的境外电影制作收入400万元，不缴纳增值税。同时，依据〔2013〕37号文件规定，现代服务业除有形动产租赁以外，适用增值税税率为6%，因此，A公司8月应纳增值税为〔（106+212）÷1.06×6%－8〕＝10（万元）。

(5)拍摄电影收益如何纳税扩展阅读：

《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》第三章第十二条 增值税税率中规定：

（一）提供有形动产租赁服务，税率为17%。

（二）提供交通运输业服务，税率为11%。

（三）提供现代服务业服务（有形动产租赁服务除外），税率为6%。

（四）财政部和国家税务总局规定的应税服务，税率为零。

国家税务总局 -营改增税收政策的通知

⑥ 电影票房分账收入如何纳税

电影发行中涉及到上游：电影制片方和发行方，下游：院线和影院四方利益的分配，一般参照45：:55的比例分账。
一、下游：放映院线就票房收入缴纳营业税，适用文化业3%的比例，每百元的票房收入扣除5%的电影发展专项基金，3.3%的营业税金及附加，且票房提取的国家电影发展专项基金不得在营业税前扣除（财税2009年111号文）。
政策优惠：农村取得的电影放映收入免征营业税。
二、电影发行单位的发行收入、片租收入及版权转让收入免征营业税。
1、发行收入：及电影发行方从电影放映方取得的发行分成收入。
2、片租收入：按合同、协议约定的租价或定额向放映方出租影片所取得的片租收入,应按服务业——租赁业征税。
3、转让版权收入：应按转让无形资产缴纳营业税。
三、营改增的影响：财税2011（111号文）：转让商标、商誉和著作权的业务活动属于文化创意服务中的商标著作权转让服务，纳入增值税。

⑦ 影视明星如何纳税有明确规定

明星从签约影视公司取得的固定工资，按照“工资薪金所得”缴税；
明星片酬、商业广告收入，按照“劳务报酬所得”缴税；
明星获得签约影视公司的股权激励，按照“工资薪金所得”缴税；
明星对外投资获得的分红，按照“利息、股息红利所得”缴税；
明星成立个人独资性质的工作室收入，按照“个体工商户的生产、经营所得”缴税；
明星出书获得的稿酬，按照“稿酬所得”缴税；
明星肖像权获得的收入，按照“特许权使用费”缴税；
明星个人房产出租获得的收入，按照“财产租赁所得”缴税；
明星出售房产、股权获得的收入，按照“财产转让所得”缴税；
明星获奖所得，按照“偶然所得”缴税；
……
具体到税率方面，明星和普通人并没有什么不同，只要取得相应的收入，就要按照该收入类型缴纳个税。