A. 小規模納稅人營改增的開票、收到發票和做賬的問題
1 小規模納稅人因為不涉及到抵扣的問題，一般收到發票的時候是不單列進項稅的，一起歸到庫存或者成本里
2 營業稅是價外稅，發票金額就是成本（費用）或者收入
比如開具營業稅發票時候
借：應收賬款 （發票面額）
貸：其他業務收入（發票面額）
借：營業稅金及附加
貸：應繳稅費-營業稅 （發票面額*稅率）
應繳稅費--城建稅
應繳稅費-教育費附加
3 營改增後還開具的營業稅發票。你可以看下這個發票內容是不是符合營改增的范圍，如果不是，還是要繼續開營業稅發票的。如果屬於營改增范圍，應該做退票處理，並補開國稅發票。
4 每月的增值稅申報，除了沒有進項抵扣，其他都一樣，就是按開票的面額/1.03*0.03 來繳稅申報
B. 營改增後小規模納稅人影院票房收入如何繳稅
《財政部、國家稅務總局關於在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點稅收政策的通知》（財稅〔2013〕37號）規定，自2013年8月1日起，廣播影視列入「營改增」試點范圍，包括廣播影視節目（作品）的製作服務、發行服務和播映（含放映）服務。本文對電影院「營改增」試點後的特殊稅務處理分析如下。
混合經營
為方便消費者，電影院內設小賣部出售休閑食品，「營改增」試點前，按混合銷售行為一並繳納營業稅。營業稅暫行條例實施細則第六條規定，一項銷售行為如果既涉及應稅勞務又涉及貨物，為混合銷售行為。除本條例第七條的規定外，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為，視同銷售貨物，不繳納營業稅；其他單位和個人的混合銷售行為，視為提供應稅勞務，繳納營業稅。該文件明確，從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶，包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主，並兼營應稅勞務的企業、企業性單位和個體工商戶在內。因此，在「營改增」試點前，電影院將售票收入、銷售貨物收入一並按「文化體育業」3%的稅率申報營業稅是有政策依據的。
而在「營改增」試點後，不再有銷售貨物和提供勞務視同混合銷售行為的稅務處理規定。
財稅〔2013〕37號文件附件2《交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅試點有關事項的規定》，試點納稅人兼有不同稅率或者徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，應當分別核算適用不同稅率或徵收率的銷售額。未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或徵收率：1.兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。2.兼有不同徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用徵收率。3.兼有不同稅率和徵收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務或者應稅服務的，從高適用稅率。
《國家稅務總局關於增值稅一般納稅人資格認定有關事項的公告》（國家稅務總局公告2013年第33號）第三條規定，兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務的納稅人，應稅貨物及勞務銷售額與應稅服務銷售額分別計算，分別適用增值稅一般納稅人資格認定標准。除國家稅務總局另有規定外，增值稅一般納稅人資格認定具體程序，按照《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》（國家稅務總局令第22號）相關規定執行。
根據上述規定，從2013年8月1日起，電影院按國家稅務總局令第22號相關規定辦理一般納稅人資格認定手續。如認定為一般納稅人，銷售貨物應按17%稅率計算增值稅，售票收入按6%的稅率計算增值稅。
例如，2013年7月，某市環宇影城經當地國稅機關認定為增值稅一般納稅人。2013年8月實現電影票房收入318萬元（不含預售電影票收入），出售食品收入58.5萬元。本月購進貨物（均為不含稅價款）中，食品25萬元、電影器材8萬元和電費7萬元，均取得增值稅專用發票，並於當月通過認證。8月應繳納增值稅＝318÷1.06×6%＋58.5÷1.17×17%－（25＋7＋8）×17%＝18＋8.5－6.8＝19.7（萬元）。會計處理為：
借：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）197000
貸：應交稅費——未交增值稅197000。
實際繳納時，
借：應交稅費——未交增值稅197000
貸：銀行存款197000。
預售票收入
財稅〔2013〕37號文件附件1《交通運輸業和現代部分服務業營業稅改徵增值稅試點實施辦法》第四十一條規定，增值稅納稅義務時間為，納稅人提供應稅服務並收訖銷售款或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發票的，為開具發票的當天。其中收訖銷售款項，指納稅人提供應稅服務過程中或者完成後收到款項。取得索取銷售款項憑據的當天，指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應稅服務完成的當天。上述規定強調的是已提供應稅服務，才發生納稅義務。影院預收票房收入，尚未提供應稅服務，也就不存在增值稅銷項稅的計算，應在提供應稅服務完成時確定納稅義務時間。
接上例，環宇影城2013年8月末，「應收賬款」貸方明細余額30萬元，為累計預收消費者電影票房款。此余額不需在8月確認增值稅應稅服務收入，而應在以後期間，消費者實際消費轉作收入時，計算增值稅。
C. 關於電影院會計核算的一些問題
涉及：
1、營業稅及其附加稅費（城建稅、教育費附加等，看當地怎樣規定）；
2、企業所得稅、個人所得稅（工資薪金稅目，如果投資者個人有分紅還要代扣代繳利息股息紅利個人所得稅）；
3、房產稅、土地使用稅、印花稅（例如簽訂的合同、賬本等），有車船的話還有車船使用稅；
差不多了，其他有這些之外的再提問
D. 營改增 是什麼意思 營改增之後要怎樣做賬
以下回答來自於北京誠力財務代理
就是講以前的營業稅應稅項目改為增值稅應稅項目，目前是將交通運輸業和部分現代服務業營業稅改徵增值稅列為試點范圍，營改增以後不同的企業，不同的經營范圍賬務處理都有所不同，一般納稅人和小規模納稅人也有不同的賬務處理，最好將你需要了解的問題具體化，可以更准確的回答
E. 營改增總公司怎麼做賬
分公司分為獨立法人和非獨立法人，獨立法人的納稅與一般公司一樣在當地申報納稅，非獨立法人分公司的流轉稅是在當地繳納，所得稅是季度預交，年終由總公司匯算清繳。年中總公司不需要做賬務處理，年末做合並報表，統一計算所得稅，做匯算清繳。
根據《跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法》（國稅發〔2008〕28號）的規定，居民企業在中國境內跨地區（指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市）設立不具有法人資格的營業機構、場所的，該居民企業為匯總納稅企業，實行"統一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調庫"的企業所得稅徵收管理辦法。
統一計算，是指企業總機構統一計算包括企業所屬各個不具有法人資格的營業機構、場所在內的全部應納稅所得額、應納稅額。分級管理，是指總機構、分支機構所在地的主管稅務機關都有對當地機構進行企業所得稅管理的責任，總機構和分支機構應分別接受機構所在地主管稅務機關的管理。就地預繳，是指總機構、分支機構應按本辦法的規定，分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。匯總清算，是指在年度終了後，總機構負責進行企業所得稅的年度匯算清繳，統一計算企業的年度應納所得稅額，抵減總機構、分支機構當年已就地分期預繳的企業所得稅款後，多退少補稅款。
F. 營改增後小規模納稅人如何做賬
購入材料商品時，
借：原材料等
貸：銀行存款
銷售時，
借：應收賬款等
貸：主營業務收入
應交稅費—應交增值稅（主營業務收入*3%）
月末不用計提，次月納稅時，
借：應交稅費－應交增值稅
貸：銀行存款
G. 營改增後公司怎麼做賬
營改增後有很多科目有所變化，最好能根據企業的特性提出具體的問題，可以幫你做詳細的解答，你這個問題太廣泛，即使在這里回答也不可能太全面，比如服務業、運輸業、廣告文化業、貨運代理等都有不同的賬務處理變化，而且營改增後分為一般納稅人和小規模納稅人賬務處理上也有所不同，不變泛泛回答，因此還是需要根據你企業的情況確定。
H. 營改增 的一般納稅人，有業務發生，應該如何做賬
增值稅一般納稅人的發票分為：含稅的與不含稅的，也就是說，如果你的這個10000元收入，如果是含稅的，實際營業收入就是：9433.97，增值稅就是566.03元，總計是：10000元，如果是不含稅的話，實際營業收入就是：10000元，增值稅就是600元，我們以：10000+600元來說明吧：
1）確認收入與稅費：
借：應收賬款 10600
貸：主營業務收入 10000
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）600
2）如果你這筆業務的成本（含稅價）是8600元，那麼：
借：主營業務成本 8113.20
應交稅費——應交增值稅（進項稅額）486.80
貸：銀行存款
3）當月，你應該繳納的增值稅：= 600-486.8 = 113.20元
借：應交稅金——轉出未交增值稅 113.20
貸：應交稅金——未交增值稅 113.20
4）根據增值稅 113.20元來計提城建稅極附加稅費（我不知道廣州的附加項目及稅率，所以不做具體的分錄了）
I. 我們是小規模納稅人 核定徵收 營改增如何做賬
結轉不對，結轉本年利潤時只結轉收入不能結轉增值稅，你沒發現么你的應交增值稅不平的。
J. 營改增後一般納稅人開出的普票怎麼做賬
一、營改增後，一般納稅人開出的普通增值稅發票和增值稅專用發票的賬務處理是一樣的。一般納稅人銷售貨物、服務、無形資產、不動產或提供應稅勞務，按照確認的收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收賬款」、「應收票據」、「銀行存款」等科目，按照按規定收取的增值稅額，貸記「應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)」科目，按確認的收入，貸記「主營業務收入」、「其他業務收入」等科目。發生的服務終止或折讓，作相反的會計分錄。
例：2016年5月1日，企業取得某項服務費收入106萬元，開具增值稅專用發票，銷售額100萬元，銷項稅額6萬元。企業應作的會計分錄為：
借：銀行存款1060000
貸：主營業務收入1000000
應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)60000
二、《關於增值稅會計處理的規定》（財會[1993]83號1993年12月30日）（二）帳務處理方法如下：
7、企業銷售貨物或提供應稅勞務（包括將自產、委託加工或購買的貨物分配給股東或投資者），按照實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收帳款」「應收票據」「銀行存款」「應付利潤」等科目，按照按規定收取的增值稅額，貸記「應交稅費----應交增值稅（銷項稅額）」科目，按實現的銷售收入，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。發生的銷售退回，作相反的會計分錄。
8、小規模納稅企業銷售貨物或提供應稅勞務，按實現的銷售收入和按規定收取的增值稅額，借記「應收帳款」「應收票據」「銀行存款」等科目，按規定收取的增值稅額，貸記「應交稅費----應交增值稅」科目，按實現的銷售收入，貸記「主營業務收入」「其他業務收入」等科目。